آلمان و یونان، به عنوان دو کشور عضو اتحادیه اروپا، مقصدهای محبوبی برای مهاجران هستند؛ با این حال، سیستمهای مالیاتی آنها، بهویژه برای ساکنان جدید، تفاوتهای قابل توجهی دارند. درک این تفاوتها برای هر فردی که قصد زندگی و کار در یکی از این کشورها را دارد، حیاتی است. این مقاله به مقایسه جنبههای کلیدی مالیات بر درآمد برای مهاجران در آلمان و یونان با توجه به دادههای بهروز (سالهای 2024 و 2025) میپردازد.
آلمان: سیستم مالیاتی پیشرو و سهم بالای بیمههای اجتماعی 🇩🇪
سیستم مالیاتی آلمان به دلیل نرخهای تصاعدی مالیات بر درآمد شخصی و همچنین سهم قابل توجه بیمههای اجتماعی اجباری شناخته شده است که یک شبکه رفاهی گسترده را برای ساکنان فراهم میکند.
۱. مالیات بر درآمد شخصی (Einkommensteuer)
نرخ مالیات بر درآمد در آلمان به صورت تصاعدی است و با افزایش درآمد، نرخ مالیات نیز بیشتر میشود.
- حد معافیت از مالیات: برای افراد مجرد، در سال 2024، درآمد تا حدود 11,604 یورو (و در سال 2025 تا 12,096 یورو) معاف از مالیات است.
- نرخها: نرخهای مالیات از حدود 14% شروع شده و تا 42% (برای درآمدهای بالا) و 45% (برای بالاترین سطح درآمد) افزایش مییابد.
- بدهی مالیاتی جهانی: مهاجرانی که به عنوان مقیم مالیاتی آلمان شناخته میشوند (معمولاً اگر بیش از 183 روز در سال در آلمان اقامت داشته باشند)، مشمول مالیات بر کل درآمد جهانی خود میشوند.
۲. بیمههای اجتماعی (Sozialabgaben)
یکی از مهمترین تفاوتها، سهم بالای بیمههای اجتماعی است که اجباری بوده و تقریباً نیمی از آن توسط کارفرما و نیمی دیگر توسط کارمند پرداخت میشود.
- این سهم شامل بیمه بازنشستگی، بیمه سلامت، بیمه مراقبت طولانیمدت و بیمه بیکاری است.
- مجموع این سهمها میتواند به حدود 20 تا 22 درصد از درآمد ناخالص فرد برسد.
۳. سایر مالیاتها
- اضافه سهم همبستگی (Solidaritätszuschlag): این مالیات اضافی بر درآمدهای بسیار بالا اعمال میشود (اگرچه برای بیشتر افراد لغو شده است).
- مالیات کلیسا (Kirchensteuer): برای افرادی که رسماً عضو کلیساهای شناخته شده هستند، کسر میشود.
مزیت آلمان
سیستم آلمان، در ازای مالیات و سهمهای بالاتر، امنیت اجتماعی بسیار قوی و خدمات عمومی با کیفیتی را (مانند بیمه سلامت جامع و حقوق بازنشستگی) ارائه میدهد.
یونان: سیستم مالیاتی تصاعدی با مشوقهای ویژه مهاجران 🇬🇷
سیستم مالیاتی یونان نیز دارای نرخهای تصاعدی است، اما در سالهای اخیر، برای جذب متخصصین، بازنشستگان و سرمایهگذاران خارجی، رژیمهای مالیاتی ترجیحی و تشویقی ویژهای را برای مهاجران جدید معرفی کرده است.
۱. مالیات بر درآمد شخصی
نرخ مالیات بر درآمد یونان نیز تصاعدی است و تا حدودی شبیه آلمان است، اما نرخهای پایه کمی متفاوت هستند:
- نرخها: نرخها از 9% برای کمترین درآمدها شروع شده و به 44% برای درآمدهای بالاتر از 40,000 یورو افزایش مییابد.
- سهم همبستگی (Solidarity Contribution): این سهم اضافی نیز بر درآمدهای بالاتر اعمال میشود.
- بدهی مالیاتی جهانی: مقیمان مالیاتی یونان (اقامت بیش از 183 روز) نیز مشمول مالیات بر کل درآمد جهانی خود هستند، مگر اینکه از یکی از رژیمهای خاص بهره ببرند.
۲. مشوقهای مالیاتی ویژه مهاجران (New Tax Resident Regimes)
بزرگترین تفاوت یونان، وجود برنامههای تشویقی است:
| نوع برنامه | شرایط کلیدی | مزیت مالیاتی | مدت زمان |
| کارمندان منتقلشده (Alternative Taxation for Employees) | عدم اقامت مالیاتی در یونان در 5 سال از 6 سال گذشته و انتقال برای شغل جدید (یا کارآفرینی در یونان). | 50% معافیت مالیاتی بر درآمد حاصل از اشتغال/کسبوکار در یونان. | تا 7 سال |
| بازنشستگان خارجی (Foreign Pensioners) | انتقال اقامت مالیاتی به یونان و دریافت مستمری از خارج. | نرخ مالیاتی 7% ثابت بر کل درآمد خارجی فرد بازنشسته. | تا 10 سال |
| افراد با درآمد بالا/سرمایهگذاران (Non-Dom) | انتقال اقامت مالیاتی به یونان و تعهد به سرمایهگذاری قابل توجه (مثلاً 500,000 یورو در 3 سال). | پرداخت مالیات سالانه 100,000 یورو ثابت بر کل درآمد خارجی، صرفنظر از میزان آن. | تا 15 سال |
۳. بیمههای اجتماعی
سهم بیمههای اجتماعی در یونان نیز اجباری است و در مجموع از کارمند و کارفرما کسر میشود، اگرچه ممکن است نرخ کلی آن نسبت به آلمان کمی پایینتر باشد.
جدول مقایسه کلیدی (خلاصه)
| ویژگی | آلمان 🇩🇪 | یونان 🇬🇷 |
| نوع سیستم مالیاتی بر درآمد | بسیار تصاعدی | تصاعدی |
| حد معافیت از مالیات (مجرد/تقریبی 2024) | حدود 11,604 یورو | کمتر از آلمان |
| بالاترین نرخ مالیات بر درآمد | 45% | 44% |
| سهمهای اجتماعی اجباری | بسیار بالا (حدود 20-22% از حقوق کارمند) | بالا (کمی پایینتر از آلمان) |
| مشوقهای مالیاتی ویژه مهاجران | عمومی (بر اساس وضعیت تأهل و فرزند) | بسیار قوی (مانند 50% معافیت برای کارمندان جدید، 7% ثابت برای بازنشستگان) |
| مبنای مالیات مقیم | درآمد جهانی | درآمد جهانی، مگر در صورت استفاده از رژیمهای ویژه |
نتیجهگیری: کدام کشور بهتر است؟
انتخاب بین آلمان و یونان بستگی به شرایط و اولویتهای فردی مهاجر دارد:
- برای کارمندان با درآمد متوسط: آلمان با وجود مالیات بالاتر، ثبات اقتصادی بیشتر و خدمات اجتماعی قویتری را تضمین میکند.
- برای متخصصان، فریلنسرها یا کارمندانی که شغل جدیدی پیدا میکنند: یونان میتواند در کوتاهمدت (تا 7 سال) با مشوق 50% معافیت مالیاتی، بسیار جذابتر باشد.
- برای بازنشستگان خارجی: یونان با نرخ ثابت 7% بر درآمد خارجی، یک مزیت مالیاتی رقابتی بزرگ ارائه میدهد.
- برای افراد با ثروت بالا و سرمایهگذاران: یونان از طریق رژیم مالیاتی “Non-Dom” فرصتی منحصر به فرد برای محدود کردن مالیات بر درآمد خارجی فراهم میکند.
به طور کلی، در حالی که آلمان سیستم مالیاتی فراگیرتر و حمایتگرتری دارد، یونان از طریق مشوقهای هدفمند و موقت، به دنبال جذب سرمایه و استعدادهای خارجی است. مشورت با یک متخصص مالیاتی در هر دو کشور قبل از مهاجرت، برای برنامهریزی بهینه مالی، ضروری است.